Todo ano, ao menos uma vez, os fundos de investimentos são obrigados a reportar seu desempenho a investidores através da apresentação de suas demonstrações contábeis. Os relatórios financeiros do fundo devem ser auditados por uma empresa de auditoria independente, que emite um parecer sobre a situação financeira da empresa.
Para os fundos de investimento a contratação deste serviço é obrigatória, de acordo com as resoluções n° 356/2002 (FIDC), n° 472/2007 (FII), n° 555/2014 (Fundos em Geral) e n° 579/2016 (FIP) da Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
O que faz a auditoria independente?
A auditoria independente é um serviço profissional de análise e emissão de opinião sobre as demonstrações financeiras e controles internos de uma organização pública ou privada. Assim, as demonstrações contábeis divulgadas aos investidores são acompanhadas pelo relatório de auditoria.
Em fundos de investimento, o trabalho do auditor deve ser realizado pelo menos uma vez ao ano, findo o exercício social, para emissão de opinião sobre as demonstrações contábeis. Além disso, é obrigatória a contratação desse serviço em casos de cisão, incorporação, fusão, transformação e encerramento das atividades do fundo. O trabalho do auditor sempre utiliza como base na posição financeira anterior a ocorrência do evento.
O auditor independente pode ser contratado como pessoa física ou jurídica, trabalhando por conta própria ou como colaborador de uma firma de auditoria. É essencial que este profissional que atue com auditoria das demonstrações contábeis preencha os seguintes requisitos técnicos:
- Ser bacharel em ciências contábeis, com registro no Conselho Federal de Contabilidade (CFC) na categoria contador;
- Realizar o Exame de Qualificação Técnica em Auditoria e possuir credencial no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI); e
- Estar em situação regular como auditor cadastrado na CVM.
O ofício de auditoria exige constante aprimoramento profissional, sendo dever do profissional manter-se em constante formação. Segundo normas do CFC, é obrigatório ao auditor participar do Programa de Educação Profissional Continuada promovido pelo CFC.
Portanto, é importante compreender que a formação do profissional de auditoria é demasiada exigente e que a manutenção do título na profissão exige aprimoramento contínuo.
Qual a importância da auditoria para um fundo de investimento?
O trabalho da auditoria é relevante para o fundo de investimento por assegurar que as informações divulgadas ao mercado estão livres de distorção relevante. Assim, para o leitor das demonstrações financeiras, pode-se interpretar as informações ali contidas como confiáveis para análise.
A importância se eleva pela necessidade de dar transparência as ações do administrador e da performance do fundo aos investidores e outras partes interessadas. Com isso, reduz-se a assimetria de informações e se estabelece uma comunicação entre a gestão do fundo e o mercado.
O trabalho do auditor utiliza um conjunto de técnicas e metodologias para a avaliação da entidade auditada. Por meio da aplicação de procedimentos, estrutura evidências em papéis de trabalho para emitir sua opinião. As opiniões são expressas no relatório de auditoria.
Ressalta-se que, além do exposto, todo auditor independente deve seguir as normas de contabilidade do país e demais normas relevantes que forem adequadas ao caso. Dessa forma, gera segurança para as partes interessadas do fundo sobre o registro contábil de transações realizadas no período.
Com esse processo de trabalho, o serviço de auditoria independente se torna importante por vários motivos:
- Primeiro, para identificar o nível de conformidade das transações com a legislação vigente;
- Segundo, para garantir a confiabilidade da posição financeira, econômica e patrimonial do fundo.
- E terceiro, para antecipar riscos e situações que possam evitar ou reduzir perdas em potencial e melhorar a estrutura organizacional do fundo de investimento.
Acreditamos que trabalho da auditoria é essencial aos negócios. Os fundos de investimento possuem oportunidades de melhoria em seus controles internos e adequação com a legislação na área após o trabalho da auditoria. Por isso, é tão importante o trabalho da auditoria independente em fundos de investimentos.
Conte com a Next Auditores para dar o próximo passo para o sucesso em sua jornada!